问：为什么没有收入也一定要报税?
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0 d4 _, g- T5 r6 L
答：经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问题是, 我刚到加拿大没有何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括:
8 p3 C3 T- \! f(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高GST退税 ) .
# T, |( \) z( @- R2 m! o' l(2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额 ).
2 p9 `7 Q. M! y0 g(3)不能使现有的RRSP 限额及时up date.
2 E' D2 x- r0 w1 F(4)丢失将学费carry forward 到下一年的机会.
$ n0 Y3 |$ H4 H/ W, k(5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件
1 l( R4 e+ D, F- j" Q因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!
$ k8 j4 q, m; I3 D5 `+ U* ]
/ b, a. c$ R! ^. c' B5 m
问：没有T4 SLIPE 怎么报税?
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/ g% d( W/ k5 j3 W3 v答：随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
' H! Q- A- W: ]" p( y% t; B+ |' j, A/ }) H/ T: x
问：我是投资移民，不知国内的收入、资产是否填报？
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9 @% k/ v8 r. E答：加拿大税法规定：对纳税公民的全部收入课税，不分收入来源地区，即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入，需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税，加国允许间接抵减一部分税款。至于资产，只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如：在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万，合计11万，应填T1135(E)。
! D! W: K( D( j& |5 d3 ]2 G
8 |1 h" k) h s* C: B/ U问：新移民第一次报税应注意哪些事项？
* T# J% y9 {7 h
! J7 k3 c e9 [答：以下几点请注意。在T1 General的第一页：
/ n8 D0 J# d. n \
(1)填写登陆时间；
- @0 a N! M. `1 Q. H' s A5 N9 b
(2)在“Elections Canada”选择“No”；
( K: M% n( A! [. f8 p n6 x/ w(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。
5 f! K! p" [6 ?! y3 [1 q5 c0 l( C$ ^在第四页：(1)退税的情况下，最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462)；
$ d+ t. o+ b2 ^- E t
(2)有小孩者，选择Line463。以便税务局及时退款。
1 T& [; g: g" I! X5 I(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。
2 ?$ D1 s. _6 h# k c6 `% S
例如来加170天，则Line300计算为：$7,756x170/365=$3,612.38
5 Y+ v% q$ T$ s9 G% Y+ {4 Q
) [; m( a' ^4 }1 _$ G+ T* x问：2003年报税的要求与以往有何不同？
- W2 ^! V. B! \8 K! w% u: j1 x& R& _9 c! C7 n; z5 u& V4 z" X
答：加拿大税务局每年都会作出相应变动，以适合物价指数的变动及整个财政的需要。重大变化如下：
# D. p% N/ O: `& e. h' l
1、RRSP：2002年$13,500；2003年$14,500；2004年$15,500；2005年$16,500 2006年$18,000
0 p' }8 s* {5 J8 \5 S2 V& e2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息，均可以通过My Account的网站查询
: V( K. H& S. a, H+ b
(
www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
4 Y! [$ k+ @! I/ W( m3、免税额提高，以适应物价增长。
/ a0 n; g& a8 m0 w4、雇员使用公司车辆，即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit)，
' f% Q. e. l% a1 x' O
无论是购买的或租赁的车辆。理由是：雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
8 ?. Z: T' S2 d: k
5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去，其计划中的价值(按市价)，则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当 RSP/RRIF转给子/孙，而且该子/孙在经济上依赖于死者，此种情况下RRSP/RRIF不用交税，而转为该子/孙的收入。如果该子/孙为残疾，则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP，无需立即交税。
2 y7 C3 Z& w- _5 w/ g6、慈善捐款的新要求，即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
0 M$ ^- }5 x3 |1 P0 W
7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
* v3 |* E; b% ^+ t- g1 O' b原有规定：如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元或以下，又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如：成本150万元，增值50万元)，暂不缴税。
8 j% ^- w' E) s& a F新规定：取消200元的限制，即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120天。
7 a ?$ a, b$ y
8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
/ w/ y* y" g! E9 w* H" K2 b(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时，差额为其应纳税所得。
& s6 v6 ^/ U% b" W9 K(2)当雇员将股票按高于市价出售后，差额为资本利得，只有50%的部分需要上税。
3 p! c# B2 b+ _ k) @2 A# y }(3)当该股票价值损失时(Capital Loss)，
n, f4 m% t+ ~& U不可以抵销个人当年的收入，只能抵销资本利得。
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9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如：律师费)，可以抵销个人的收入；为争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以抵税的。
2 x: \) m0 \8 w
: ?/ Q$ k q5 d$ z问：社会救济款需要报税吗？
3 o3 x# b1 V* `) \+ W: H5 v( @
5 F0 n" S/ R9 y/ y4 b; A4 }
答：需要报税－填入税表。有些收入容易被误解不报税，因为是不需要交税的收入，如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中，“报税”与“交税”是两个不同的概念。换言之，有的收入是non-taxable income，但不需要报税，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST；有的收入是non-taxable income，但必须报税，举例如下：
- H) G6 q+ i6 ?& O; d) i9 v* V(1)Workers' compensation，T5007表的box10
0 M; {4 @) }& {
(2)social assistance payments，T5007表的 box11
5 t7 g3 f% B& O1 B% m. b(3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21
2 ]6 E" b! \% ?6 l6 J. z) u0 H这三项分别填在T1 General 的 Line144,145,146，属于Total income及Net income的内容，但同时在Line 250填入上述三项的合计数，作为应纳税收入的抵扣项。
1 b, A* }' i6 G5 }' c
2 L) M$ R8 e3 u$ A) g2 M问：如何避免税务局审查我的税表？
! g/ I: v3 ^1 S4 h
0 O& c1 e* r; q2 O5 L: p9 D# p c答：加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。审查的原因有许多，如：例行公事；有人举报；自雇连年亏损；收支波动过大；所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险，建议注意以下内容，以保安全。
% J: \ k( x* L w- b(1)发出税表前，仔细先查各项内容是否填全，数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。
- z: T3 |3 R! R E! D4 k(2)填报所有的收入，无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。
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(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇，在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损，可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER)，对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。
& M. a; |7 Y& p! t
(4)及时报税。有几种情况未及时报税：有些移民不知道报税是一种义务；有的误以为所在公司代扣税等于报税了；有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音，税务局就会采取行动。不报税是违法的，重者可以坐牢。
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(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高，一定会引起税务局的注意。
( _1 W" f" o! X9 n3 t" i Q+ g
(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A)，税务局不知道，或者仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。事实上，税务部门已经对一些行业高度重视：建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例：某商家在销售时对顾客说，若交现金，则免GST/PST。没想到，该顾客就是税务官员。结果可想而知。
, U3 x! d. k0 ], W L2 ~6 | Q w(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题，则在今后更需小心。
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0 T* t) z) _4 m$ v问：RRSP到二月底结束,。听朋友讲，买得越多越好，是这样吗？
* w4 Y" V/ Y: m3 d: X
2 w! b R3 D/ L3 u' ~* I答：上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划，始于1957年。由于该计划有延税等多方面的好处，早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反面影响：刘先生今年35岁，年收入五万元，其可以购买RRSP的额度为：$50,000 x 18% = $9,000(若收入$10万， 最多只能买RRSP $14,500)
4 N- L3 H/ t, w* v w v! @优势：
$ n/ l6 Y. ^2 `' y(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为：($50,000-$7,756)x30% = $12,673；若购买RRSP 则税款减为：($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元， 即RRSP$9,000 x 30%。
* c+ V W, Q }8 N
(2)若刘先生工作30年，至65岁退休时，在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔钱将成为晚年养老的重要来源；同时，30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税款$81,000 ($2,7000x30年)。
# I5 t2 x& R( ~7 ]
(3)年轻时收入高，适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用，收入较少，适用税率亦低16%(假设)。那么，刘先生一生所少支付的税款约为：(30%-16%)x$9,000=$37,800
( G# r7 h* U; f( X9 Y7 |( {1 C(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书，不用支付利息；
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(5)用RRSP帐户里的钱进行投资；
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(6)有权利随时从RRSP里取款，RRSP起到蓄水池的作用。
% E# O T( T4 t7 ?) M5 Y
问题：
7 Y1 N8 \+ |# u+ E1 T
(1)虽然RRSP可以延税，但对于手里现金比较紧的家庭来讲，短期效果不好。仍以刘先生为例。若购买RRSP，则锁住$9,000元，只能使用 $2,700元；若不买RRSP，交税后，手中则有$6,300元可以使用；(2)RRSP不可任意购买，如果超过上限，则会受到每月1%的罚款；
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(3)RRSP是延税计划，换言之，RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去，其在RRSP里的$30万必须计入死者当年的收入交税，此时的边际税率(marginal rate)已经接近50%，即刘先生的30万仅有一半留给家人。
; G ]( I8 A$ Q结论：RRSP是"双刃剑"，要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分，不宜买足。
# s, `4 N; Z; D
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问：我有房租收入，但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍？
! C4 P7 ]5 }. d" K1 c ~% E
- I. t4 s- k7 d& L+ U: R W答： 可以。根据税法，以下内容均可作为收入的抵扣项，但一定将原始票据保留六年：
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广告费Advertising
# U( X/ S T, @2 _8 b l保险费Insurance
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利息Interest
* F x! r5 Q: c9 `# j k维修费Maintenance and repairs
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管理费Management and administration fees
* v% |: J' ?3 L u% m' g
汽车费用Motor vehicle expenses
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办公室费用Office expenses
# @# f6 y' q" v
律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
t# T! t) x+ W% m5 }地税Property taxes
* V( r* Z; q* C2 A+ O" ?$ x
工资及福利Salaries, wages, and benefits
) ?3 ]' y; X( E% ~
差旅费Travel
% X9 A: O5 W8 W! O) \7 g水电气Utilities
; B9 Y8 t' g/ O1 x! A. ^. d: u3 R) {1 _
其他开支Other expenses
/ Q6 p0 ^. q6 e. e3 `1 l( M不过，房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
/ B8 Y" o$ Q; ^
案例：某房东在出租房子时跟房客讲，若交支票500元；若给现金则400元，但要求房客不要报税，房客们选择了现金方式。报税后，该房东收到税务局的来信，令其如实补报上一年所收的全部房租，无论支票还是现金，并等候进一步处置。原来，五家房客中已有四家将现金支付的房租报了税。结论：该房东已经违法了！应及时地将全部的租金收入报给税务局，听候处理。今后杜绝这种行为。
, x4 G8 e9 n/ x7 S% N/ W
3 M! O$ j. J0 o& B8 Q: |; h问：为何尽量使用电子报税？
- z6 F- t% [+ {
6 Z x- }6 e! x) R1 ?答：电子报税，指EFILE（或称NETFILE），即通过网上将税表及相关信息报给税务局。第一次报税，不可以用电子报税，因为得不到税务局的上网密码 (ACCESS CODE)。简单的报税，手工填写税表即可，方便省事。但报税时必须附上：T1 General；Schedule1；Shedule4；ON28；ON479；T4、T5、T3等。
( h6 M# M1 G, n$ A/ L( W
在有条件的情况下，尽量使用电子报税，好处有：
8 E+ S9 p: c' _8 t7 l6 _5 L
(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
' Z, g9 a3 e+ Z
(2)退税及时，平均1-2周。而手工报税时，退税时间平均为4-6周。
- l: H; M- |& {# A: F+ m& x1 X0 _(3)减少计算错误。
8 ~" R c9 K- |" h
(4)省邮资，而且减少了邮寄丢失的可能性。
5 D3 Q0 n; ?8 S; v! z1 d& Y1 W电子报税应注意几个方面：
6 Q. W0 B. m, w6 h7 h(1)补税或欠税时，4月30日之前应将税款交给税务局，支票即可。
# G6 ?6 l& Q- F. ~(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到，可上网或电话取得
www.netfile.gc.ca 1-800-714-7257
/ m: s0 F% g3 x- `(3)电子报税成功后，税务局立即给报税人六位确认号码。
6 M1 ?8 A& X; m, n$ H
' S( y4 R3 M1 z1 n% b, ~% q, _
问：我们来加拿大时间不长，是否可以介绍一下加国的税务体系？
# w7 R9 }) x: b6 w$ K. ^
5 E: W+ B6 I$ b6 ^1 N( j; s答：加拿大个人收入税制为：依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报，或者自己填写，或者请会计师、专业人士代办。
$ P0 h; @: s5 |+ r# Y7 v- q税法规定，税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳税收入范围，各种全球收入(worldwide income)，包括正式工作收入、临时工收入、自雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
+ P) j) H( j6 N8 S人称加拿大是“万税之国”，是形容加国税收项目繁多，而且比起其他国家税赋重。三级政府的稅收包括所得稅、销售稅、地产物业稅、利得税、薪金税、进口稅、燃料稅、香烟及酒精稅、执照稅、保健费、医院稅、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及家庭都可能产生影响。
6 N. a- C* B) T$ l3 G4 w4 V根据2002年7月初《世界日报》报道：“6月29日是加国人税收自由日，亦即余下的个人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之，纳税人每年收入约50%直接或间接地用于交稅。
7 H/ }) b, F' X3 x& t2 C
. x+ V1 U$ N& ~ F# b问：我对报税的截至日期不清楚，是四月份还是六月份？
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答：每年二月起，纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明(General Income Tax and Benefit Guide)，根据T4（工资收入一览表）等表及相关资料计算、填表，并于四月底以前邮给税务局即可。
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以往年度曾报过税的人士，会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容：
6 w5 V- X# J8 r+ I; v(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确；住址是否变更；告知上网报税号(Access Code)以及税务局网址(
www.ccra.gc.ca)。如果已经变更住址或信中内容不符，应尽快与税务局联系。
7 W1 {3 o( Q# ^3 D. G; S L
(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表，T1表最重要，必须填。其余表只有发生相关内容时才填报。
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(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐项逐条的解释。
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在T1表的最后，你会算出金额，或是退税(REFUND)，或是补税(OWING)。
9 A0 e' d& }" A/ c) L4 i第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式，快捷简便。
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自雇者可延迟到六月中交表，但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING)，必须在4月30日前处理（可以先交税，后交表）。
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问：便利店在会计、税务方面的特点有哪些？
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答：负无限责任的便利店，其经营者属于自雇，一般情况下平时不需要交税，也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。
0 _4 T9 T3 M" W% q1 A# \5 r( u3 d尽管不需要做正式的财务报表，但应有完整的流水帐。因此，视业务多少，可以按月或季做好收支记录。届时，会计师会或自己会很容易地作出统计。
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收入：销售收入Revenue，奖券佣金Lottery Commission，杂项收入Other Income
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支出：广告费 Advertising；坏帐损失 Bad debts；执照费、会员费 licences, dues, memberships；运输、邮寄费 Delivery, freight, and express；汽车之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles)；火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability)；维修费 Maintenance and repairs；管理费 Management and administration fees；餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%)；汽车费用 Motor vehicle expenses；办公室费用 Office expenses；办公消耗品 Supplies；律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees；地税 Property taxes；房租 Rent；工资及福利 Salaries, wages, and benefits；差旅费 Travel；电话及水电气 Telephone & utilities；其他开支 Other expenses。
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问：我于2003年二月来到多伦多，曾在工厂做过工，在餐馆洗过碗(现金)，现在某家公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税？
" L- r! T' p1 i3 R {0 p. `1 l2 m# z
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答：每年一月底或二月初，你会收到来自所有工作过单位的T4表，这是填写纳税表的依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表，用工资单亦可。加拿大收入税制是：依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。每年二月起，纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明，根据T4表及相关资料填报，并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定：税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉，可请会计师或专业人士代办。
6 T, S3 Y2 P+ D% s% z; n9 t ?3 S
9 i7 C# c7 w) c$ r; g
问：我们夫妻的年收入比较高，听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法？
, {, g$ Q# o" u- U4 b: [* t" ^- y, r
# s" ~0 \3 T: ?, K: p答：所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税，即提高支出降低边际税率(Marginal Rate)，从而减少税款。方法有：
! [( l$ z; Z
